——2024年8月21日在昭通市第五届人民代表大会

常务委员会第二十四次会议上

市审计局局长  陈  燕

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市人民政府委托，现将2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下：

2023年，全市各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记考察云南视察昭通的重要讲话和指示精神，认真落实全国全省全市重大决策和重点工作安排，紧扣省委“3815”战略发展目标、市委“产、城、人”三篇文章重点任务，严格执行五届市人大十四次会议有关决议，着力抓收入促平衡、抓支出保重点、抓改革提质效、抓管理防风险，财政运行平稳有序，为推动昭通高质量跨越式发展提供了有力保障。

——培财源抓征管，财政收入迈上新台阶。抓实重点行业企业和新兴产业税收征管，一般公共预算收入完成105.9亿元、同比增长42.6%，收入规模在全省各州（市）的排名实现从第7位到第5位的历史性跨越。

——强争取保重点，服务发展彰显新成效。加大向上汇报力度，累计争取上级下达我市转移支付497.6亿元、同口径增长15.6%，统筹各类财政资金资源资产，支持构建现代化产业体系、不断提升城乡居民收入，扎实做好“产、城、人”三篇文章。

——防风险保稳定，风险管控筑牢新防线。完成“三保”支出311亿元，按时偿还到期政府债务本息127.3亿元，投入衔接资金13.4亿元，支持实施“防贫保”和“惠民保”，进一步筑牢返贫“防护墙”。

——补短板兜底线，民生保障达到新水平。民生支出完成476.8亿元，占一般公共预算支出比重达83%，发放就业稳岗等补贴资金3.2亿元，“一卡通”兑付补贴资金68亿元，制定出台加强民生资金管理十一条措施，着力兜牢民生底线。

——推改革提效能，财政管理步入新阶段。推动财政总会计制度改革市县全覆盖，全面实现非税收入电子化管理改革，制定出台提升衔接资金使用整体效益十二条措施，并对项目开展全过程绩效跟踪监控，不断强化预算绩效管理。

一、审计情况

（一）财政管理审计情况

2023年，全市实现一般公共预算收入105.9亿元，支出575.4亿元，结余45.6亿元；政府性基金预算收入41.7亿元，支出142.4亿元，结余11.3亿元；国有资本经营预算收入5.31亿元，支出2.29亿元，结余0.36亿元；社会保险基金预算收入110.7亿元，当年支出103亿元，年末结余7.7亿元，滚存结余133.8亿元。

1.市级财政管理和决算草案审计发现的主要问题：一是非税收入管理制度执行不严格，应缴未缴非税收入2712.26万元；二是资金盘活统筹不到位，财政预算资金2743.22万元结转两年以上未安排使用；三是7个项目应缴未缴专债利息收入1020.37万元。

2.大关县2022年度财政决算及其他财政收支审计发现的主要问题：一是决算支出不实，通过“预拨经费”调整预算支出1657.71万元；二是应缴未缴机关事业单位养老保险58.37万元；三是出借财政资金1053.8万元未清理收回。

（二）市级部门预算执行审计情况

对市农业农村局、市乡村振兴局、市红十字会2023年度预算执行和其他财政收支情况审计发现的主要问题：一是应缴未缴非税收入和存量资金87.67万元；二是挤占挪用超范围支出费用7.74万元；三是“三公”经费控制不严，超预算支出“三公”经费10.45万元；四是虚列支出19.2万元。

（三）专项资金审计情况

1.8个县（市）农村义务教育学生营养改善计划专项资金及部分教育补助资金管理使用情况专项审计调查发现的主要问题：一是资金管理不规范。4个县财政未及时拨付补助资金13028.05万元，5个县部分学校挤占挪用专项资金1112.37万元，6个县部分学校未清理上缴结余资金2074.36万元，7个县部分学校应退未退学生缴纳伙食费1867.37万元，3个县部分学校违规将专项资金6984.73万元从零余额账户转拨到实有资金账户。二是餐食采购招标不规范。存在招标询价等过程不规范、采购食材价格虚高、供货企业未严格按合同供货等问题，3个县拖欠营养餐食材采购款3202.42万元。三是供餐监管不严格。存在教师陪餐制度落实不到位、食堂出入库台账管理混乱、供餐品种单一等问题，1个县部分学校学生营养餐未达国家基础标准，3个县个别学校存在营养餐浪费现象。四是部分补助资金享受对象不精准。存在应享受未享受、应减免未减免、重复享受等问题。

2.11个县（市、区）2020—2022年基本公共卫生服务项目资金管理使用情况专项审计调查发现的主要问题：一是经费保障不到位。4个县应拨未拨补助资金4579.08万元。二是资金管理不规范。11个县（市、区）部分卫生院多报人数（次）等获取补助资金3253.54万元，10个县（市、区）少数卫生院挤占挪用项目资金869.47万元，4个县（区）个别卫生院超范围、超标准支付公卫资金51.67万元，5个县个别卫生院违规发放补贴225.7万元，5个县卫健部门多拨付补助资金180.85万元，6个县少数卫生院违规收取应减免未减免费用97.14万元，2个县部分卫生院应缴未缴结余资金2712.29万元。三是基本服务保障政策落实不到位。存在居民健康档案信息更新不及时、信息失真，符合条件的对象应享受未享受服务等问题。

3.11个县（市、区）2023年度财政衔接资金管理使用情况专项审计调查发现的主要问题：一是促进农民增收致富相关举措未落实或效果不佳。3个县联农带农利益联结机制执行不到位，1个以工代赈项目就近用工落实不到位，1个县应补助未补助雨露计划职业教育补助121.85万元。二是资金管理不规范。4个县个别乡镇或合作社套取项目资金101.86万元，4个县财政衔接资金2502.42万元闲置未发挥效益。三是资产管理存在薄弱环节。3个县对财政资金形成的资产管理不规范，2个县财政衔接资金形成的资产发挥效益不明显。四是项目管理不规范，推进不力。部分建设项目应报批未报批、未取得开工许可证擅自开工、未及时办理竣工结算，全市40个项目未开工或推进缓慢。

4.市级民族团结进步示范资金管理使用审计发现的主要问题：一是个别单位向无预算单位二次分配资金97万元。二是违反规定签订合同，多支付工程预付款57.99万元。

（四）国有企业审计情况

市属8户国有企业2020—2023年6月资产负债损益及经营管理情况专项审计调查发现的主要问题：一是6户企业法人治理结构不完善。二是政策贯彻落实不到位。存在未及时清理注销下属低效无效企业，未及时清算参与商业房地产开发项目，未完成经营性资产划转等问题。三是对外投资管理不到位。存在投资效益低下，以借款形式对外投资，且存在出借资金及占用费57967.71万元长期未收回等问题。四是工程项目管理不规范。存在未履行基本建设程序、多计多付工程款、未经验收投入使用、违法分包转包、办理竣工结（决）算不及时等问题。五是资产运营管理不规范。存在违规转让资产、未按合同收取投资收益、资产长期闲置等问题。六是经营管理水平不高。存在欠缴税款及国有收益4837.61万元，未及时报税或者未及时办理用地审批手续被罚款形成经营损失11467.91万元，拖欠职工薪酬及社保2314.28万元等问题。

（五）重大项目建设审计情况

对市职教园区二期工程、第一人民医院综合楼、彝良征地拆迁资金、巧家县重大公共工程4个项目开展审计或专项审计调查发现的主要问题：一是项目建设管理不到位。存在基本建设程序不规范、项目建设推进缓慢、未经竣工验收交付使用、未及时办理竣工财务结算等问题。二是建设资金管理和会计核算不到位。存在建设资金筹集不到位234431.8万元、多计多付工程款4502.85万元、挪用项目建设资金3500万元、虚假事项套取资金、虚增建设成本等问题。三是工程质量管控不到位，个别项目存在质量问题。四是少数项目建成后长期闲置未发挥效益。

（六）审计整改审计情况

对昭阳区人民政府2021年至2022年审计查出问题整改情况开展专项审计调查发现的主要问题：一是落实审计整改主体责任有差距，审计整改台账管理不规范。二是部分反馈问题整改责任扛得不实、工作落实不细。3个问题边改边犯、屡审屡犯，4个已反馈为完成整改的问题整改不实，2个问题整改未取得实质性进展。三是落实审计整改督查工作不到位，存在形式化督查现象。四是审计整改结果运用不充分。未严格执行审计查出问题整改纳入党风廉政建设责任制检查考核制度，部分问题未执行审计整改情况公告规定。

（七）审计结果运用情况

1.审计信息报送情况。报告年度，审计针对重点项目、重大问题、体制机制不完善不健全等，向市委审计委员会、市人民政府提交审计综合报告、专题报告、工作专报、重要情况反映、重大事项报告等审计信息111篇，提出审计意见建议264条，被市委市政府领导批示批转88篇，促进被审计单位建立健全规章制度102项。

2.审计移送违纪违法问题线索情况。报告年度，审计移送骗取套取国家财政资金、侵占群众利益、行贿受贿、失职渎职、损失浪费等涉嫌违纪违法问题线索105个。根据市纪委市监委和相关部门反馈的处理结果，目前已办结51个共处理处分153人次，其中，移送司法机关审查起诉7人，党纪政务立案11人，党纪处分43人、谈话提醒或责令检查92人。其余线索正在办理中。

二、审计建议

（一）加强风险防控，提升财政资金保障能力。要全力化解政府隐债、平台债务、PPP项目等风险，守住不发生系统性风险底线；要严控一般性支出，严格预算执行管理，加强财政运行监测，牢牢兜住“三保”底线；要推动党政机关习惯过紧日子，把落实过紧日子要求作为财政长期方针，从紧安排非刚性、非重点项目支出；要严肃查处各类违反财经纪律问题，形成强大震慑，避免破窗效应。

（二）优化治理结构，推动国有企业改革提质。要健全完善法人治理结构，落实党委会、董事会、经理层职责，形成科学有效的国企治理机制；要深化现代国有企业改革，聚焦主责主业，发展新质生产力，增强国有企业市场化盈利能力；要提升投融资活动决策科学性，进一步建立健全投融资决策体系和风险管控机制，避免盲目跟风或误判形势，强化复合型人才储备，实现企业长足发展；要加强国有企业内审工作，逐步建立总审计师和内部审计委员会制度，解决国有企业内审独立性不强等问题。

   （三）强化资金监管，着力保障和改善民生。坚持精准施策，加强低收入人口和突发严重困难户动态监测、精准帮扶，及时消除返贫致贫风险；坚持促进持续增收，落实提升衔接资金使用效益“十二条措施”，促进产业可持续发展，强化产业联农带农增收；坚持发挥扶贫资产的就业创业促进作用，进一步完善扶贫资产的盘活和监督管理机制，防范资产流失损失和闲置浪费，实现项目资产良性运转；坚持管好用好东西部协作资金，在资金分配安排上要突出带动群众就业创业的导向，凸显联农促农的带动性，优化资金使用结构，确保协作资金发挥最大效益；坚持发挥普惠金融服务“三农”作用，及时兑付惠民补贴，兜牢收入底线，积极支持村集体经济发展，做实产业增收、就业促收、集体创收、兜底保收文章。

   （四）坚持标本兼治，抓实审计发现问题整改。高度重视财政预算执行和其他财政收支审计发现问题的整改，做好审计整改“下半篇文章”，严格执行“督办、通报、考核、约谈、问责”五项机制，确保审计发现问题按时按质高效整改到位。

本报告的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，具体内容以附件形式反映。对这些问题，市委审计委员会办公室、市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法问题，依纪依法移交。目前，本报告反映的各项问题，有关地方、部门和单位正在积极整改，市审计局将加强督促指导，扎实推动问题整改。

以上报告，请予审议。